2024年是實現“十四五”規劃目標任務的關鍵一年。面對外部壓力加大、內部困難增多的復雜嚴峻形勢，2023年底召開的中央經濟工作會議和2024年政府工作報告均提出“落實好結構性減稅降費政策，重點支持科技創新和制造業發展”。這既是破難題利長遠的宏觀政策，也是稅務部門服務高質量發展必須堅決扛牢壓實的使命責任。
圍繞國家出臺的一系列政策“組合拳”，全國稅務系統不折不扣落實好結構性減稅降費政策，重點支持科技創新和制造業發展見行見效。2024年，現行支持科技創新和制造業發展的主要政策減稅降費及退稅超2.5萬億元，有效助力企業創新動力更強、制造業實力更穩、民營經濟活力更足。
從“新”看——科技創新動力更強
創新是引領發展的第一動力。近年來，國家聚焦科技創新出臺了一系列稅收優惠政策，特別是研發費用加計扣除政策，通過擴圍、提比例、提前享，撬動更多投資向科技研發聚集，不斷鞏固企業的創新主體地位。
取得藥品批件33個、22項新產品投放市場、布洛芬原料藥被列為第八批國家制造業單項冠軍……山東新華制藥股份有限公司財務總監侯寧介紹，2024年一連串成績背后是企業保持的高強度研發投入。“特別是藥品研發周期長、投入大、風險高，企業光研發一項每年就需要投入3億元以上。”侯寧說。
國家支持科技創新的優惠政策讓企業有了底氣。2024年前三季度，山東新華制藥享受研發費用加計扣除金額1.97億元，有力支持了企業創新發展。
好政策還要便利享。全國稅務部門聚焦企業創新發展需求，加大政策宣傳輔導和稅費直通服務力度，重點對研發費用加計扣除等優惠政策的具體內容、申報填寫、享受方式等進行詳細講解，并持續跟蹤企業申報享受情況，及時高效答疑釋惑。
稅務總局數據顯示，2024年前11個月，支持加大科技投入和成果轉讓的研發費用加計扣除等政策減稅降費及退稅8036億元；支持破解“卡脖子”難題和科技人才引進及培養的政策減稅降費1087億元。
高新技術企業減按15％稅率征收企業所得稅是助力企業創新發展的又一政策風向標。作為激光行業“獨角獸”企業，深圳市創鑫激光股份有限公司投資20億元，打造了建筑面積近20萬平方米的寶安智造激光谷，投產后總產值年均將超100億元。
“光纖激光器的研發需要長周期的技術投入，前期資金需求巨大。高新技術企業所得稅減免政策為我們節約了大量的資金，讓我們更有實力地開展科技研發。”創鑫激光財務負責人李萍介紹，2024年公司享受企業所得稅優惠超1800萬元。
國家稅務總局深圳市稅務局與深圳市場監管、科技等部門建立信息共享機制，加強數據綜合應用，為企業提供全方位的政策支持和服務，有效降低企業涉稅風險。依托稅收大數據，該局建立全生命周期服務機制，按企業發展階段對企業“精準畫像”“全面體檢”，推出“一戶一檔+稅務管家+日常答疑”的專屬服務，構建起意見常態收集、稅企共同成長、問題快速解決的稅費服務新模式，推動從無差別服務向“精細化、智能化、個性化”服務轉變。
2024年3月12日，財政部、科技部、海關總署、國家稅務總局聯合發布《我國支持科技創新主要稅費優惠政策指引》，包括50余條主要科技創新稅費優惠政策、40余項稅收征管規定和行業管理辦法。數據顯示，2024年前11個月，支持培育發展高新技術企業和新興產業的政策減稅3373億元。
受益于包括稅費優惠政策在內的一系列支持政策，我國科技創新成效明顯。增值稅發票數據顯示，2024年第四季度，高技術產業銷售收入同比增長10.6%，延續兩位數較快增長。其中，高技術服務業、高技術制造業銷售收入同比分別增長11.1%和10%。
從“強”看——制造業實力更穩
制造業是立國之本、強國之基，發揮著經濟發展“壓艙石”的作用。制造業高質量發展是我國經濟高質量發展的重中之重，也是稅收支持的重中之重。
先進制造業企業增值稅加計抵減政策、固定資產加速折舊政策、購置環保節能設備稅收抵免政策……2024年4月，財政部、國家稅務總局聯合發布的《我國支持制造業發展主要稅費優惠政策指引》顯示，我國支持制造業發展主要稅費優惠政策有31項之多，既有專項類、普惠性優惠政策，也有區域性優惠政策。
寧波，全國首個國家級制造業“單項冠軍”企業破百的城市。在這里，不斷上演著企業加快智能化改造、數字化轉型的生動故事。
智昌科技集團股份有限公司是寧波眾多制造業企業的縮影。作為一家致力于將人工智能技術深度嵌入智能制造核心環節的行業領軍企業，集團財務總監陳小平說，政策支持推動企業實現了從研發創新到市場正向反饋、再到持續加碼研發的良性循環。
“2024年以來，企業已享受研發費用加計扣除逾千萬元，軟件產品增值稅即征即退90余萬元，先進制造業增值稅加計抵減40余萬元。”陳小平介紹，近年來，集團研發投入逐年加力，年均研發投入穩定在主營業務收入的10%以上。
為更好推動當地制造業向“新”提“質”，寧波稅務部門組建“智稅”專家服務團隊，建立“定期常態化溝通、按需點對點服務”的稅企直聯機制，為企業建立“一戶一檔”服務卡，配備“專項聯絡員”，全程關注和跟蹤企業成長情況和發展動態。
數據顯示，2024年前11個月，支持制造業高質量發展的先進制造業企業增值稅加計抵減和留抵退稅等政策減稅降費及退稅9683億元。為推動制造業智能化、綠色化、高端化發展，稅收政策支持制造業企業生產新設備，也支持制造業企業大規模更新設備。2024年3月，國務院發布《推動大規模設備更新和消費品以舊換新行動方案》，鼓勵企業大規模更新設備。
“2024年大規模設備更新為推動企業技術變革和產業升級創造了條件。我們全年安排3.8億元資金，用于購置新的智能化、綠色化高端設備。”中國一重集團有限公司戰略規劃與投資部總經理李志杰表示，企業智能化改造后，產品不良品率明顯下降，減少了生產過程中的能耗和浪費，整體產能提升10%。
“兩新”工作開展以來，黑龍江省稅務局與省發改委、省商務廳等部門密切協作，依托稅收大數據，從納稅人性質、行業、規模等維度進行分析，精準匹配政策措施適用納稅人，并通過電子稅務局、征納互動平臺、稅收網格員點對點輔導等渠道，一體向納稅人精準推送，幫助納稅人一攬式閱知與其生產經營活動相關的政策措施。
增值稅發票數據顯示，2024年第四季度，在大規模設備更新政策帶動下，全國企業采購機械設備金額同比增長7.5%，較三季度增速提高2.2個百分點。數據顯示，2024年前11個月，稅務部門落實支持設備更新和技術改造政策減稅達800億元。
國家稅務總局稅收科學研究所所長黃立新表示，隨著“兩新”政策覆蓋面不斷擴大和一攬子經濟增量政策持續落地，政策效能進一步釋放，有力促進產業升級，增進民生福祉，推動經濟高質量發展穩步向前邁進。
從“優”看——民營經濟活力更足
民營經濟是推進中國式現代化的生力軍。民營企業是穩定增長、促進創新、增加就業、改善民生的重要支撐。
近年來，稅務部門始終把支持民營經濟發展作為重要職責，從落實惠企稅費政策、優化稅費服務等方面為經營主體紓困解難，傾力服務民營經濟發展壯大。
稅收數據顯示，2024年前11個月，民營企業新增減稅降費及退稅1萬億元，占比71.3%；享受研發費用加計扣除、先進制造業企業增值稅加計抵減兩項支持科技創新的主要稅收優惠政策減稅6991億元，占比達71.2%；享受留抵退稅金額2691億元，占比70.4%。
為確保經營主體對稅費優惠應知盡知、愿享盡享，稅務部門持續深化“政策找人”，依托電子稅務局精準推送最新稅費優惠政策信息1.68億條，覆蓋7505萬戶（人）次；加強稅費政策宣傳輔導，制發宣傳產品3.6萬余條，開展培訓輔導5萬余場次，覆蓋納稅人繳費人5253萬余人次。包括稅費優惠在內的一系列加大對民營經濟支持力度的政策舉措，有力有效地提振著民營企業家加快發展的信心。
小微企業和個體工商戶是國民經濟的“毛細血管”，是擴大就業、繁榮市場、改善民生的重要支撐。“這幾年，國家不斷減輕我們個體戶的稅負。今年，我們店僅減免增值稅就近2萬元。”在安徽省滁州市鳳陽縣小崗村經營農家樂生意的嚴金昌說，“2024年，我們村入選‘最佳旅游鄉村’名單，現在生意越來越紅火。”
2024年，像嚴金昌一樣的小微企業不計其數，成為折射這一年中國經濟活力持續恢復的生動寫照。紅火的生意，彰顯著經濟勃勃生機，也體現著稅收優惠政策添一把“薪”的成效。
月銷售額10萬元以下的增值稅小規模納稅人免征增值稅，繼續實施小規模納稅人增值稅征收率由3%降低到1%的政策，增值稅小規模納稅人、小微企業“六稅兩費”減半征收……一系列稅費優惠政策支持，讓小微企業稅負明顯減輕，經營持續向好，活力有效釋放，發展信心不斷增強。
一系列稅收數據表明，在包括稅費政策在內的政策“組合拳”支持下，量大面廣的小微企業和個體工商戶經營持續恢復向好，展現出較強的韌性和活力。國家稅務總局有關司局負責人表示，稅務部門將持續推動各項稅費優惠政策和創新服務舉措落實落地。同時，聚焦經營主體關切，協同相關部門在進一步優化稅收營商環境、減輕企業成本負擔上持續加力，助力小微企業高質量發展，更好支持保障和改善民生。
2025年，是“十四五”規劃收官之年。“確保我國經濟航船乘風破浪、行穩致遠。”中央經濟工作會議在關鍵節點對中國經濟作出關鍵指示。相信在更加積極的財政政策推動下，中國經濟航船必將破浪前行，駛向更加輝煌的未來。（記者 楊志聰 郭勇 林建榮 李一園 燕爍爍 王徽 通訊員 于南南）
轉自：中國稅務報
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